Absetzung für Abnutzung

Die Absetzung für Abnutzung (kurz AfA) bezeichnet die steuerlich relevante Wertminderung sämtlicher Wirtschaftsgüter, unter diese fallen auch Immobilien, während der gewöhnlichen Nutzungsdauer.

Durch Vermietung oder Verpachtung ist jede Immobilie einer stetigen Abnutzung ausgesetzt. Diese Abnutzung verursacht eine Wertminderung der Immobilie. Der dadurch entstandene Kapitalverlust wird durch die Absetzung für Abnutzung (AfA) steuerlich geltend gemacht. Das geschieht, indem der Immobilienbesitzer die Anschaffungs- bzw. die Baukosten und deren Nebenkosten (wie zum Beispiel Notarkosten, Kosten der Grundbucheintragung), verteilt auf die Nutzungsdauer, von der Steuer absetzen kann. Das heißt, jeder, der seine Immobilie vermietet, profitiert nicht nur von den Mieteinnahmen, sondern kann darüber hinaus die Bau- oder Anschaffungskosten und deren Nebenkosten von der Steuer absetzen. Früher gab es die Möglichkeit unter gewissen Voraussetzungen Gebäude degressiv abzuschreiben, heute wird die Absetzung für Abnutzung jedoch nur noch linear vorgenommen. Das bedeutet, dass die Höhe der Abschreibung während der gesamten Abschreibungsdauer gleich bleibt. Für selbst genutztes Wohneigentum kann keine Abschreibung vorgenommen werden. Das Grundstück, auf dem die Immobilie steht, kann nicht abgeschrieben werden, da es aus Sicht des Gesetzgebers nicht an Wert verlieren kann, sondern als eine konstante Wertanlage zu betrachten ist. Es kann jederzeit ohne Wertverlust wieder veräußert werden.

Die Immobilienvermietung ist mit diversen Steuereinsparungen verbunden. Gebrauchte Häuser werden über 50 Jahre mit jährlichen zwei Prozent abgeschrieben. Wurden sie vor 1925 erbaut, gilt eine Absetzung für Abnutzung von 2,5 Prozent über 40 Jahre. Bei einem Kauf wird dafür der Kaufpreis mit den Erwerbsnebenkosten addiert, der Grundstückspreis, der sich nach Bodenrichtwert-Tabelle der Gemeinde berechnet, wird mit seinen anteiligen Nebenkosten abgezogen. Nebenkosten, die für die Geldbeschaffung anfallen (zur Aufnahme eines Darlehens), werden bei der AfA nicht berücksichtigt. Sie können im Jahr der Anschaffung geltend gemacht werden. Lukrative Abschreibungsmöglichkeiten ergeben sich auch aus Modernisierungs- und Sanierungsarbeiten. Wird die Immobilie jedoch innerhalb der ersten zehn Jahre verkauft, muss der Eigentümer zusätzlich zu einem möglichen Veräußerungsgewinn die bereits berücksichtigte AfA ebenso als Gewinn versteuern. Für detaillierte Berechnungen und eine ausführliche steuerliche Beratung sollte der zukünftige Immobilienbesitzer seinen Steuerberater konsultieren.

Weitere Ratgeber zum Thema

• Kauf vorbereiten
• Geldanlage Immobilie