Die Grundsteuer bzw. Grundbesitzsteuer wird von Städten und Gemeinden erhoben und betrifft nahezu alle Arten von Grund- und Immobilienbesitz.  Hier erfahren Sie, wie Sie die Grundsteuer berechnen, wer sie dafür aufkommen muss und unter welchen Bedingungen sie gemindert werden kann.

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Das Wichtigste in Kürze
  • Die Grundsteuer wird als Jahressteuer für alle Arten von Immobilien- und Grundbesitz fällig. Privatpersonen müssen in fast allen Fällen Grundsteuer B für bebaubare und bebaute Grundstücke entrichten. Grundsteuer A gilt für landwirtschaftlich genutzte Grundstücke. 

  • Das Grundsteuergesetz (GrStG) bildet die gesetzliche Grundlage für die Erhebung der Grundsteuer.

  • Zur Berechnung benötigen Sie den Einheitswert aus dem Einheitswertbescheid, die Grundsteuermesszahl laut GrStG und den Hebesatz Ihrer Gemeinde. 

  • Achtung: In Deutschland soll 2025 eine neu berechnete Grundsteuer gelten, weshlab Eigentümer bis zum 31.01.2023 eine Erklärung abgeben müssen.

Was ist die Grundsteuer?

Wer ein Grundstück besitzt, muss in Deutschland Grundsteuer an die Stadt oder Gemeinde zahlen. Das gilt sowohl für bebaute als auch für unbebaute Grundstücke. Die Grundsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für Kommunen. Um die Grundsteuer zu berechnen, sind die folgenden drei Größen wichtig:

  • Einheitswert (ab 2025: Grundsteuerwert)
  • Steuermesszahl (gesetzlich definiert)
  • Hebesatz (wird individuell von der Stadt bzw. Gemeinde festgelegt)

Das Grundsteuergesetz (GrStG) bildet die  gesetzliche Grundlage für die Erhebung der Grundsteuer. Artikel 28 Abs. 2 Satz 3 im Grundgesetz ist ebenfalls relevant, da er Gemeinden dazu berechtigtdas Recht gibt, einen Hebesatz zu bestimmen, um die Grundsteuer als Steuerquelle zu nutzen. Wenn Sie diese Steuer bezahlen, tragen Sie also wirtschaftlich zur Gemeinde und ihrer Arbeit bei.  

Es handelt sich um eine Jahressteuer  für alle Arten von Immobilien- und Grundbesitz. Entsprechend gilt die Grundsteuer auch für Teileigentum und Erbbaurechte. 

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Tipp: Unterschied zur Grunderwerbsteuer

Kurz nach dem Kauf einer Immobilie erhalten Sie Post vom zuständigen Finanzamt, das Ihnen die Höhe der Grundsteuer und der Grunderwerbsteuer mitteilt. Die Grunderwerbsteuer ist nur einmal fällig. Sie beträgt je nach Bundesland zwischen 3,5 und 6,5 Prozent des Grundstückswertes. Die Grundsteuer hingegen fällt jährlich an. 

Welche Arten der Grundsteuer gibt es?

Bei der Abgabe gilt es, zwischen drei verschiedenen Arten zu unterscheiden. Als Privatperson trifft auf Sie in der Regel die Grundsteuer B zu. Neben den beiden bisherigen Steuerarten A und B tritt ab dem 01.01.2025 die Grundsteuer C für unbebaute, baureife Grundstücke in Kraft. 

Grundsteuer Arten im Überblick:

  • Grundsteuer A: Für agrarisch (landwirtschaftlich) genutzte Grundstücke

  • Grundsteuer B: Für bebaubare und baulich genutzte Grundstücke

  • Grundsteuer C (ab 2025): Unbebaute, baureife Grundstücke können von Kommunen durch einen gesonderten Hebesatz höher besteuert werden. 

In den ersten beiden Fällen stellt die zuständige Finanzbehörde den sogenannten Einheitswert der Grundsteuer für ein (Wohn-) Objekt per Bescheid fest. Dieser Wert liegt immer unter dem sogenannten Verkehrswert eines Objektes. Anteilig davon lässt sich die Steuermesszahl der Grundsteuer ermitteln. Multipliziert man den Einheitswert mit der Messzahl, auch als  Grundsteuer-Hebesatz bezeichnet, so ergibt dies wiederrum den Messbetrag der Grundsteuer

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Übrigens: Die Grundsteuer ist uralt

Historische Formen der Grundsteuer sind Wurfzins, Annona und Permanent Settlement. Schon seit Jahrtausenden kommt diese Steuer zum Einsatz, um die Arbeit von Gemeinden zu finanzieren.  

Grundsteuer-Reform: Was ändert sich?

Bis Ende Januar 2023 müssen Eigentümer:innen eine Erklärung für die Berechnung der neuen Grundsteuer einreichen. Eigentümer:innen haben bis Ende Januar 2023 Zeit, eine sogenannte Feststellungserklärung einzureichen. Diese dient dazu, die neue Grundsteuer zu berechnen, die ab 2025 gelten wird. Bis Ende 2024 gelten die alten Grundstückswerte weiter. 

 In dem erklären Sie die Lage, die Grundstücksart, die Grundstücksfläche, den Bodenrichtwert, die Wohnfläche, das Baujahr und bei Mehrfamilienhäusern mit Eigentumswohnungen den Miteigentumsanteil. Diese Erklärung übermitteln Sie Ihrem Finanzamt über das elektronische ELSTER-Portal. 

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Tipp: Webseite des Bundesfinanzministeriums im Blick behalten

Um keine Ankündigungen in Bezug auf die Grundsteuerreform zu verpassen, sollten Sie regelmäßig auf dieser Seite des Bundesministeriums für Finanzen vorbeischauen.


Grundsteuer berechnen

Wer berechnet die Grundsteuer?

Die Höhe der Grundsteuer wird vom örtlichen Finanzamt berechnet. Dennoch ist es möglich, die eigene Grundsteuer selbst zu berechnen. So wissen Sie, welche jährlichen Grundsteuerkosten in etwa auf Sie zukommen. Beispielsweise ist es vor dem Kauf einer neuen Immobilie wichtig, die Grundsteuer zu berechnen, um sie in die laufenden Nebenkosten einzukalkulieren.


Höhe der Grundsteuer mit Formel berechnen

Um die Höhe der anfallenden Grundsteuer mit einer Formel zu berechnen, müssen Sie mehrere Rechenschritte durchführen.

Dafür ist es notwendig:

  • den Einheitswert des Grundstücks, 
  • die Grundsteuermesszahl für Ihre Gebäudeart 
  • und den Hebesatz Ihrer Gemeinde zu kennen. 

Diese Werte werden dann gemäß dieser Grundsteuer-Formel miteinander multipliziert:

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Grundsteuer-Formel (gültig bis Ende 2024)

Einheitswert x Steuermessbetrag x Hebesatz = Jährliche Grundsteuer

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Grundsteuer-Formel (gültig ab 2025)

Grundsteuerwert x Steuermessbetrag x Hebesatz = Jährliche Grundsteuer

Schritt 1: Einheitswert bzw. Grundsteuerwert ermitteln

Der Einheits- oder Grundsteuerwert zählt zu den wichtigsten Größen, um die Grundbesitzsteuer zu ermitteln. Der Einheitswert  zur Grundsteuerberechnung  ist dabei ein Wert, der auf unbebaute sowie bebaute Grundstücke angewendet wird. Er wird an einem bestimmten Stichtag anhand eines gesetzlich geregelten und damit standardisierten Verfahrens ermittelt. Unter anderem dient er – kombiniert mit dem Grundsteuer-Hebesatz – als Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer sowie die , Vermögens-, Erbschafts-, Gewerbe- und Grunderwerbssteuer.

Zur Ermittlung des Einheitswerts kommt das Ertragswertverfahren zum Einsatz, das in den alten Bundesländern auf den Bodenrichtwerten von 1964 und in den neuen Bundesländern auf den Bodenrichtwerten von 1935 basiert. Dies gilt jedoch nur noch bis 2025. Sollte sich das Ertragswertverfahren nicht anwenden lassen, nutzt das Finanzamt das Sachwertverfahren. Dies erfolgt beispielsweise, wenn das Gebäude privat verkauft wird und anschließend keine Rendite erzielt werden soll. Wichtig: Der Einheitswertbescheid kommt immer vom Finanzamt. Diesem Bescheid entnehmen Sie den Einheitswert.  

Schritt 2: Steuermessbetrag ermitteln: Steuermesszahl x Einheitswert

Um den Steuermessbetrag zu ermitteln, wird der berechnete Einheitswert, den Sie dem Bescheid entnehmen, mit der Grundsteuermesszahl multipliziert. Diese hängt von der Nutzungsaort und vom Standort des Grundstücks ab. In jedem Bundesland kommen andere Steuermesszahlen zum Einsatz. 

Die zutreffende Grundsteuermesszahl entnehmen Sie §§ 14 und 15 GrStG. Multiplizieren Sie diese Zahl mit dem Einheitswert aus dem Einheitswertbescheid, um den Steuermessbetrag zu berechnen.

Schritt 3: Hebesatz der jeweiligen Kommune heranziehen und Grundsteuer berechnen

In einem dritten Schritt ist also der Hebesatz wichtig, der jeweils von der Gemeinde festgelegt wird. Da die Kommunen die Grundsteuer in Rechnung stellen, multiplizieren Sie den Messbetrag der Grundsteuer mit ihren eigenen Hebesätzen. Daher können für vergleichbare Grundstücke an verschiedenen Orten unterschiedlich hohe Grundsteuer-Abgaben anfallen. 

Den jeweiligen Hebesatz erfragen Sie direkt bei der Gemeinde. Nun haben Sie alle Werte, um die zu erwartende Grundsteuer für Ihre Immobilie zu ermitteln.

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Tipp: Grundsteuer-Ranking beachten

Bei ImmoScout24 finden Sie ein ausführliches Grundsteuer-Ranking der Kommunen in Deutschland, sodass Sie auf einen Blick sehen, wo der Immobilienkauf am günstigsten ist.

Beispielrechnungen: Grundsteuer für ein Einfamilienhaus

Anhand der folgenden Beispielrechnungen sehen Sie, wie die Grundsteuer letztlich ermittelt wird. Die Höhe der Grundsteuer, die für Ihre Immobilie anfällt, wird dabei maßgeblich durch die Lage bestimmt

Folgende Beispiele zeigen, dass dafür verschiedene Faktoren verantwortlich sein können. Das erste Beispiel zeigt, welchen Einfluss der individuelle Hebesatz einer Kommune auf die Höhe der Grundsteuer haben kann. Im zweiten Beispiel ist der unterschiedliche Bodenrichtwert – bei ansonsten vergleichbaren Immobilien – der wesentliche Grund für einen unterschiedlich hohen Grundsteuerbetrag.

 

Einfamilienhaus A

Einfamilienhaus B

Ermittelter Einheitswert

300.000 €

300.000 €

Steuermesszahl

0,31 ‰

0,31 ‰

Grundsteuermessbetrag

300.000 € x 0,31 ‰ = 93 €

300.000 € x 0,31 ‰ = 93 €

Individueller Hebesatz

440 % (hier: Düsseldorf)

650 % (hier: Leipzig)

Berechnung der Grundsteuer

300.000 € x 0,31 ‰ x 440 %

300.000 € x 0,31 ‰ x 650 %

Jährliche Grundsteuer

409,20 €

604,50 €

In dieser Beispielrechnung wird deutlich, dass der individuelle Hebesatz einer Kommune merklichen Einfluss auf die Höhe der Grundsteuer haben kann. Die jährliche Grundsteuer für Einfamilienhaus B liegt in diesem Beispiel um 195,30 Euro höher als bei Einfamilienhaus A, obwohl der ermittelte Einheitswert und die Steuermesszahl gleich sind. Deshalb ist es mit Blick auf einen geplanten Immobilienkauf immer sinnvoll, sich vorab über den individuellen Hebesatz der Stadt zu informieren.

Wie wird die Grundsteuer zukünftig berechnet?

Diese Beispielrechnung zeigt, dass der individuelle Bodenrichtwert klaren Einfluss auf die Höhe der Grundsteuer haben kann. Die jährliche Grundsteuer für Einfamilienhaus A liegt in diesem Beispiel um 121,24 Euro höher als bei Einfamilienhaus B, obwohl es sich um bei Alter und Größe vergleichbare Immobilien handelt. Allein der durch die Lage bestimmte Bodenrichtwert liegt bei Einfamilienhaus A um 200 Euro höher als bei Einfamilienhaus B.

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Übrigens: Wann erhöht sich die Grundsteuer?

Die Grundsteuer erhöht sich, wenn der Hebesatz durch die zuständige Kommune erhöht wird.

2020 hat jede zehnte Kommune die Grundsteuer erhöht.

Ein Eigentümerwechsel der Immobilie führt nicht zur Erhöhung der Grundsteuer.

Anbauten oder Erweiterungen, die die Wohnfläche erhöhen, resultieren in erhöhten Steuern.

Woher erhalte ich die Daten für die Berechnung der Grundsteuer?

Um die Daten für die Berechnung der Grundsteuer zu erhalten, sollten Sie zunächst in den Grundbuchauszug schauen. Darin finden sich Angaben zur Lage des Grundstücks, zur Fläche, zur Nutzungsart und zur Wohnfläche. Auch das Baujahr der Immobilie ist darin zu finden. Alternativ finden Sie im Kaufvertrag des Objektes alle wichtigen Angaben.

Der Bodenrichtwert ist für manche Bundesländer im BORIS-System zentral einzusehen. Zudem können Sie das Online-Portal Ihres Bundeslandes nutzen, um den Bodenrichtwert herauszufinden. Auch eine Anfrage beim zuständigen Katasteramt hilft dabei, den Bodenwert Ihrer Immobilie zu ermitteln.

Falls Sie selbst anhand der genannten Formel die Grundsteuer berechnen möchten, finden Sie die drei nötigen Elemente wie folgt:

Faktor für die Grundsteuerberechnung

Ermittlung

Einheitswert (gültig bis 2025)

Der Einheitswert wird vom zuständigen Finanzamt ermittelt. Er wird von vielen verschiedenen Faktoren bestimmt. Sie finden den Wert in der Feststellungserklärung des Finanzamtes.

Steuermesszahl

Zur Ermittlung des Grundsteuermessbetrags wird der Einheitswert mit einer bundeseinheitlichen Steuermesszahl multipliziert. In Westdeutschland liegt sie zwischen 2,6 und 6 Promille vom Einheitswert. In Ostdeutschland beträgt die Steuermesszahl 5 bis 10 Promille vom Einheitswert.

Hebesatz der Gemeinde

Der Grundsteuermessbetrag wird zur Grundsteuerberechnung mit dem Hebesatz der Gemeinde multipliziert. Der individuell festgelegte Hebesatz beträgt zwischen 0 und 1050 Prozent. In Großstädten ist er meist höher.

Wie übermittle ich die Grundsteuer-Daten an das Finanzamt?

Laut § 228 Absatz 6 des Bewertungsgesetzes muss die Feststellungserklärung des Grundwertes elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden. Das gilt dann, wenn Steuerpflichtige zu einem Feststellungszeitpunkt von der Finanzbehörde zur Datenübergabe aufgefordert werden. Sie können zum Beispiel das ePortal „ELSTER“ nutzen um alle erforderlichen Angaben beim Finanzamt zu machen.

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Kann die Feststellungserklärung auch auf postalischem Wege erfolgen?

Auf Antrag kann die Finanzbehörde auch auf die elektronische Datenübertragung verzichten. In diesem Fall ist es möglich, die Daten per Post zu übermitteln. Setzen Sie sich dafür mit Ihrem Finanzamt in Kontakt, um Ihren Fall zu schildern und den Antrag auf postalische Datenübermittlung zu stellen. 

Wer muss Grundsteuer bezahlen?

Alle Eigentümer:innen von Grundstücken und Immobilien in Deutschland müssen Grundsteuer bezahlen. 

Dabei gibt es nur sehr wenige Ausnahmen. Stellen Sie sich daher auf die jährliche Steuer mit vierteljährlicher Abrechnung ein. Wichtig ist es auch, den Einheitswertbescheid des Finanzamts gründlich zu prüfen, um Fehler auszuschließen.

Dabei gilt laut GrStG, dass die Jahressteuer „nach den Verhältnissen zu Beginn des Kalenderjahres“ festgesetzt wird. Wenn Sie also zum 1. Januar Eigentümer:in der Immobilie sind, müssen Sie für das restliche Jahr Grundsteuer bezahlen. Sollten Sie das Objekt während des Jahres verkaufen, können Sie im Kaufvertrag eine abweichende Regelung mit den Käufer:innen treffen.

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Übrigens: Kann ich die Grundsteuer auf Mieter:innen umlegen?

Bei vermietetem Eigentum können die Mietnebenkosten auch die Grundsteuer umfassen. Als Vermieter:in können Sie die Abgabe also im Rahmen der Nebenkosten auf die Mieter:innen umlegen. Dies gilt allerdings nur, wenn eine entsprechende Klausel im Mietvertrag vereinbart wurde.

Wann fällt keine Grundsteuer an?

In einigen Fällen ist es möglich, sich von der Grundsteuer befreien zu lassen. Das gilt vor allem für die Nutzung des Grundbesitzes für wohltätige und öffentliche Zwecke. Privatpersonen können sich daher normalerweise nicht befreien lassen.

In den folgenden Situationen fällt keine Grundsteuer an: 

  • Grundbesitz der öffentlichen Hand
  • Grundbesitz, der durch das Bundeseisenbahnvermögen für Verwaltungszwecke genutzt wird
  • Grundbesitz von Religionsgemeinschaften
  • Grundbesitz der Wissenschaft, des Unterrichts oder einer Krankenanstalt
  • Grundstücke, die wohltätigen Zwecken wie dem Betrieb einer Stiftung dienen
  • Grundbesitz mit denkmalgeschützten Objekten

Als Vermieter:in können Sie bei Mietausfall, Mietverfall, mangelnder Nachfrage nach Wohnraum in der Gemeinde sowie bei Schäden durch Feuer oder Wasser, die das Mietobjekt beeinträchtigen, eine temporäre Befreiung von der Grundsteuer bei Ihrer Gemeinde beantragen.

Wie hoch der Grundsteuererlass ausfällt, hängt von den individuellen Gegebenheiten ab. Sind die Mieterträge beispielsweise um mehr als die Hälfte hinter dem Rohertrag der Immobilie zurückgeblieben, werden 25 Prozent der Abgabe erlassen. Hat die Immobilie keinerlei Ertrag vorzuweisen, beträgt der Erlass 50 Prozent

Der Antrag auf Grundsteuererlass kann erst nach Ablauf des Kalenderjahres bewilligt werden. Eigentümer:innen haben anschließend bis zum 31.03. des folgenden Jahres Zeit, einen Antrag auf Grundsteuererlass zu stellen. 

Wann und wie oft ist die Grundsteuer fällig?

Die Grundsteuer wird normalerweise einmal im Jahr fällig. Sobald der jährliche Betrag über 30 Euro liegt, müssen Sie die. Abgabe nicht auf einen Schlag bezahlen. Stattdessen ist eine quartalsweise Bezahlung von jeweils einem Viertel des Jahresbetrags üblich. 

Die folgenden Stichtage gelten für die Zahlung: 

  • 15.2.
  • 15.5.
  • 15.8.
  • 15.11.

Falls Ihre Grundsteuer zwischen 15 und 30 Euro liegt, ist eine halbjährliche Zahlung zum 15.2. und zum 15.8. möglich. Bei einer Abgabe von unter 15 Euro ist die einmalige Zahlung pro Jahr üblich, und zwar zum 15.8. des Jahres. 

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Tipp: Wohin wird die Grundsteuer überwiesen?

Die Grundsteuer wird an das Kassen- und Steueramt der zuständigen Gemeinde überwiesen. Die Kontodetails stehen im jährlichen Steuerbescheid.  

Wann ändert sich die Höhe der Grundsteuer?

Beim Verkauf einer Immobilie oder eines Grundstücks wird die Höhe der Grundsteuer nicht neu berechnet. Neben der Grundsteuerhöhe bleibt auch die Steuernummer gleich. Das liegt daran, dass es sich um eine Objektsteuer handelt, die an eine Immobilie und nicht an deren Eigentümer:innen gebunden ist. Entsprechend ist die Fortschreibung des Grundsteuerwertes gegeben.

Wenn Wohneigentum im Rahmen eines Immobilienverkaufs geteilt wird, ändert sich jedoch die Höhe der Grundsteuer. Das ist etwa dann der Fall, wenn ein Haus in mehrere Eigentumswohnungen aufgeteilt wird. Diese erhalten dann jeweils ihre eigene Steuernummer. Die für jede Wohnung zu zahlende Grundsteuer wird vom zuständigen Finanzamt dann auf Basis des Grundsteuermessbetrags neu berechnet.

Auch Bebauungen, die die Substanz des Hauses betreffen, sowie Veräußerungen und Ankauf von Land können die Höhe der Grundsteuer beeinflussen. In all diesen Fällen wird die Grundsteuer neu berechnet oder es kommt zu einer Nachfeststellung, sobald Sie relevante Änderungen gemeldet haben.

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Überschrift

Für Vermieter:innen bleibt zwar die steuerliche Bewertung bei der Grundsteuer wie bei Eigentümer:innen, aber sie können die Grundsteuerabgaben im Rahmen der Nebenkostenabrechnung auf ihre Mietenden umlegen. Dafür muss laut § 2 der Betriebskostenverordnung eine entsprechende Klausel im Mietvertrag erhalten sein. Alternativ ist es möglich, die Grundsteuer als Werbungskosten geltend zu machen und so die Steuerlast zu mindern.

Unterscheidet sich die Grundsteuer je nach Bundesland?

Ja, die Grundsteuer ist je nach Bundesland unterschiedlich. Auch je nach Kommune sind die Unterschiede zum Teil groß. Die Grundsteuerreform wird dazu führen, dass ab 2025 die meisten Bundesländer das sogenannte wertabhängige Bundesmodell zur Ermittlung der Grundsteuer nutzen. Der Einheitswert verliert dann seine Gültigkeit als Berechnungsgrundlage.

In Baden-Württemberg, Bayern, Hamburg, Hessen, Niedersachsen, Saarland und Sachsen wird es jeweils eigene Modelle geben. Insgesamt haben Bundesländer durch die Öffnungsklausel nach der Reform mehr Ausgestaltungsmöglichkeiten für die Grundsteuer.

Die folgende Tabelle zeigt, wie sich die Grundsteuer in den deutschen Bundesländern ab 2025 gestalten wird:

Bundesland

Grundsteuer ab 2025

Baden-Württemberg

Neuberechnung der Grundsteuer auf Basis von Bodenrichtwert und Grundstücksfläche („modifiziertes Bodenwertmodell“)

Bayern

Flächenmodell, bei dem die Höhe der Grundsteuer aufgrund von Grundstücks- und Gebäudefläche, dem Hebesatz der Kommunen und der Nutzung berechnet wird; dabei spielen die Werte von Grundstück und Immobilie keine Rolle

Berlin

Bundesmodell

Brandenburg

Bundesmodell

Bremen

Bundesmodell

Hamburg

Neben Grundstücksfläche und genutzter Fläche der Gebäude soll hier auch die Wohnlage berücksichtigt werden. Das Wohnlagenmodell trägt den sprunghaft steigenden Bodenrichtwerten in Hamburg Rechnung.

Hessen

Flächen-Faktor-Modell, bei dem neben Wohnfläche und Grundstücksgröße auch die Lage für die Neuberechnung wichtig ist

Mecklenburg-Vorpommern

Bundesmodell

Niedersachsen

Flächen-Lage-Modell mit Berechnung der Grundsteuer anhand der Fläche ergänzt durch eine Lage-Komponente

Nordrhein-Westfalen

Bundesmodell

Rheinland-Pfalz

Bundesmodell

Saarland

Bundesmodell mit zusätzlicher Differenzierung nach Grundstücksarten bei den Steuermesszahlen

Sachsen

Bundesmodell mit Abweichungen, das zwischen den Nutzungsarten Gewerbe, Wohnen und „unbebaut“ unterscheidet. Steuermesszahl von 0,72 Promille bei Geschäftsgrundstücken und 0,36 Promille bei Wohngrundstücken und unbebauten Grundstücken.

Sachsen-Anhalt

Bundesmodell

Thüringen

Bundesmodell

Schleswig-Holstein

Bundesmodell

FAQ: Häufige Fragen zur Grundsteuer

Wie wird die Grundsteuer berechnet?

Die Grundsteuer wird in Deutschland aktuell über den Steuermessbetrag ermittelt. Dieser besteht aus dem Einheitswert und der Steuermesszahl. Diese Messzahl liegt in Westdeutschland zwischen 2,6 und 6 Promille vom Einheitswert und zwischen 5 und 10 Promille in Ostdeutschland. 

Wer muss die Grundsteuer zahlen?

Alle Eigentümer:innen von Immobilien oder Grundstücken in Deutschland müssen die jährliche Grundsteuer zahlen. Dabei gilt, dass diejenige Person, die zum 1. Januar eines Jahres Eigentümer:in der Immobilie war, steuerpflichtig ist.  

Wie viel Grundsteuer muss ich zahlen?

Die Höhe der zu zahlenden Grundsteuer hängt vom Einheitswert, der Grundsteuermesszahl und dem örtlichen Hebesatz ab. Aufgrund der unterschiedlichen Hebesätze ist die Höhe der Grundsteuer abhängig vom Standort der Immobilie. Für ein Einfamilienhaus in Rheinland-Pfalz muss durchschnittlich 385 Euro Grundsteuer bezahlt werden, in Berlin sind es durchschnittlich 686 Euro.

Wer ist von der Grundsteuer befreit?

Die Befreiung von der Grundsteuer ist nur in wenigen Fällen möglich. Wenn der:die Eigentümer:in der Immobilie selbst gemeinnützig ist und das Grundstück zu gemeinnützigen Zwecken dient, ist eine Befreiung möglich. Dies gilt zum Beispiel für gemeinnützige Stiftungen. Privatpersonen können sich in der Regel nicht von der Grundsteuer befreien lassen. 

Muss ich bei Immobilienverkauf Grundsteuer zahlen?

Laut § 9 Absatz 1 Grundsteuergesetz wird die Grundsteuer „nach den Verhältnissen zu Beginn des Kalenderjahres“ festgesetzt. Es handelt sich um eine Jahressteuer. Daher ist die Person, die zu Jahresbeginn Eigentümer:in des Grundstücks war, auch für das entsprechende Jahr steuerschuldig. Ab dem 1. Januar 2023 ist also der:die neue Eigentümer:in dazu verpflichtet, die Grundsteuer zu zahlen.


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